Los seis bloques
1. Cuenta de resultados comparada
Ventas, márgenes y resultado del periodo junto al mismo periodo del año anterior. El cliente quiere saber una cosa antes que ninguna otra: si gana más o menos que el año pasado y por qué.
2. Balance
Qué tiene la empresa, qué debe y con qué se financia. Basta con las masas principales: activo no corriente, existencias, clientes, tesorería, patrimonio neto, deuda a largo y deuda a corto.
3. Ratios clave
Pocos y explicados. Los ocho de la tabla de abajo cubren márgenes, liquidez, solvencia y circulante.
4. Comparativa con su sector
Un margen del 12 % no dice nada sin saber cuál es el habitual en su actividad. El Banco de España publica 29 ratios por sector y tamaño de empresa, con datos desde el año 2000 [1][2]. Explicamos cómo usarlos en esta guía de comparativa sectorial.
5. Tesorería
Cuánto dinero ha entrado y salido cada mes y cuántos meses de gastos fijos cubre el saldo actual. Es el bloque que más preguntas genera, y el que antes avisa de un problema.
6. Previsión de cierre
Cómo terminará el año si sigue la tendencia, con un escenario prudente, uno medio y uno optimista. Ayuda a planificar impuestos, inversiones y contrataciones antes de diciembre.
Los ocho ratios clave, con su fórmula
Todos salen del diario contable con las cuentas del Plan General de Contabilidad. En los días de cobro y pago, los saldos de clientes y proveedores llevan IVA y las ventas y compras no; por eso se multiplica por 1,21 cuando se aplica el tipo general.
| Ratio | Fórmula | Qué le dice al cliente |
|---|---|---|
| Margen bruto | (Ventas, 70 + Variación de existencias, 71 − Aprovisionamientos, 60 y 61) ÷ Ventas | Cuánto le queda de cada euro vendido tras pagar lo que vende |
| Margen EBITDA | (Resultado de explotación + Amortizaciones, 68) ÷ Ventas | Lo que genera el negocio antes de financiación e impuestos |
| Gastos de personal sobre ventas | Gastos de personal, 64 ÷ Ventas | Si la plantilla crece más deprisa que la facturación |
| Liquidez general | Activo corriente ÷ Pasivo corriente | Si puede pagar lo que vence en el año con lo que cobrará en el año |
| Fondo de maniobra | Activo corriente − Pasivo corriente | El colchón para el día a día |
| Endeudamiento | Pasivo total ÷ (Patrimonio neto + Pasivo) | Qué parte de la empresa está financiada con deuda |
| Periodo medio de cobro | (Clientes, 430 + 431 − 436) ÷ (Ventas × 1,21) × días del periodo | Cuántos días tarda en cobrar |
| Periodo medio de pago | (Proveedores, 400 + 401) ÷ (Compras × 1,21) × días del periodo | Cuántos días tarda en pagar |
Cada cuánto entregarlo
Trimestral es el ritmo natural: coincide con el cierre de los modelos trimestrales y la contabilidad está revisada. Mensual tiene sentido en empresas con mucha estacionalidad o tensión de tesorería. Anual se queda corto: cuando llega, ya no se puede corregir nada.
Errores frecuentes
- Mandar el PDF y ya. Un informe sin conversación casi nunca se lee. Mejor quince minutos con el cliente delante que un PDF de veinte páginas.
- Demasiados ratios. Con ocho bien explicados basta. El resto, a demanda.
- Sin comparar. Un dato solo no dice nada; compáralo con el año anterior y con su sector.
- Hacerlo a mano. Montar cada informe en Excel cuesta horas por cliente, y por eso casi ningún despacho lo ofrece a toda su cartera.
Bivoll genera estos seis bloques y los ocho ratios desde el diario contable de cada empresa, en Power BI y sin montar nada. Puedes ver un ejemplo completo en los informes de la página principal.
Genera el informe de un cliente con su diario de este año.
Probar 14 días gratisFuentes
- Banco de España, Central de Balances: bases de datos públicas de información por sectores. bde.es
- Banco de España, catálogo de datos abiertos: ratios sectoriales (RSE), serie anual 2000 a 2024. datos.bde.es